Задача: рассчитать налог на прибыль, если организация применяет метод определения выручки по начислению
Организация в 1 квартале отгрузила продукции на сумму 944 тысячи рублей (в т.ч. НДС 18 %). Затраты на производство и реализацию продукции в январе составили 100 тысяч рублей, в феврале предприятие ввело в эксплуатацию компьютер. Его первоначальная стоимость составляет 40 тысяч рублей. (3 амортизационная группа, срок эксплуатации 4 года). Остальные расходы не изменились. В марте расходы остались на том же уровне. Оплата от покупателей поступила в размере 80 %. Определить налог на прибыль, если организация применяет метод определения выручки по начислению. Начисление амортизации производится линейным методом.
Comments
-
Добрый день!
Когда Вы создаете тему, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, или говорить "спасибо", или "пожалуйста".
По правилам форума Вам будут отвечать только в том случае, если Вы предложите своё решение задачи.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. На Ваш вопрос желающие ответят Вам здесь, в этой теме, но только после того, как Вы предоставите своё решение. -
Добрый вечер!
Решение: 944000 в том числе НДС
3 амор.гр (4 года)=40000/4/12=833руб
Январь (100000)+февраль (100833)+ март (100833)= 301666руб
ВД=МД-А=В-Сп-А
Нп=Пно*18%
Пно=94400/1,18=800000-301666=498334
Н=498334*20/100=99,666руб
Не уверена, что решила верно -
Екатерина Пешкова, Добрый день!
Ход решения задачи верен, за исключением одного: в феврале затраты составят 100 тыс. руб. Аморизация ОС в налоговом учете также как и в бухучете начисляется с месяца, следующего за тем, в котором ОС было принято к учету. Т.е. компьютер введен в эксплуатацию в феврале, значит амортизация начисляется только с марта.
Но, задача не совсем корректно сформулирована. По нынешнему налоговому законодательству ОС дешевле 100 000 руб. не является амортизируемым имуществом (п.1 ст.257 НК РФ). Т.е. правильно было бы списать на затраты всю стоимость компьютера сразу при вводе в эксплуатацию.
