Уплата налогов по гражданско-правовому договору

Comments

• Добрый день! Уточните, какой вид ГПД? НДФЛ 13%.
• ГПД на выполнение работ, оказание услуг.
  
  да, еще вопрос на какие нормативные документы ссылаться?
• ПФР, ФФОМС уплачиваются, насчет ФСС Вы правы. Нормативное обоснование (из "Гаранта"):
  В соответствии со ст. 5 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) плательщиками страховых взносов признаются организации, в том числе и общественные, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
  
  Объектом обложения страховыми взносами признаются, в частности, выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (часть 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ).
  
  Таким образом, вознаграждение, выплачиваемое физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является оказание услуг, является объектом обложения страховыми взносами.
  
  В то же время согласно ч. 1 ст. 8 Закона N 212-ФЗ база для начисления страховых взносов определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных ч. 1 ст. 7 Закона N 212-ФЗ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона N 212-ФЗ.
  
  А в силу п. 2 части 3 ст. 9 Закона N 212-ФЗ вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в базу для начисления страховых взносов, подлежащих уплате в ФСС РФ, не включаются.
  
  Следовательно, организации, которые производят выплаты по договорам гражданско-правового характера, должны начислять на данные выплаты только страховые взносы, подлежащие уплате в ПФ РФ, ФФОМС РФ, ТФОМС РФ.
  
  В силу п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
  
  Насчет тарифов: если Вы не применяете спецрежим, тогда такой же, как и для прочих доходов - ПФР 22% (16 страховая, 6 накопительная), ФФОМС - 5,1%.
• а если у нас УСН тогда Какие ставки?
• Доброе утро! В соответствии с п. 2 ст. 3 и п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" вознаграждения физическим лицам по гражданско-правовым договорам на выполнение работ (оказание услуг) облагаются страховыми взносами в ПФР и фонды ОМС. По общему правилу, согласно пп. 6 п. 1 ст. 208 и п. 1 ст. 210 НК РФ выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются НДФЛ.
  

  Цитата:Я так понимаю ФСС платится, если прописан в договоре?

  
  На выплаты по гражданско-правовым договорам страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
  начисляются только в том случае, если такая прямая обязанность установлена в самом договоре (п. 4 Правил начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утв. Постановлением Правительства РФ от 02.03.2000 N 184).
  Вознаграждение по гражданско-правовому договору взносами в ФСС РФ не облагается в силу п. 2 ч. 3 ст. 9 Закона 212-ФЗ.
  Однако, если договор заключен с индивидуальным предприниматель, то не платите НДФЛ, ПФР, ОМС.
  Тариффы страховых взносов:
  ПФР-22% при этом страховые взносы, исчисленные с выплат лицам:
  - 1966 года рождения и старше, - полностью направляются на страховую часть их трудовой пенсии;
  - 1967 года рождения и моложе по тарифам 16 и 6%, - направляются соответственно на страховую и накопительную части их трудовой пенсии (пп. 8 п. 4, п. 10 ст. 33 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации").
  ФФОМС-5,1%
• Для УСН ставки такие же.
• я так понимаю, что в любом случае мы платим по ГПД ПФР страх. и накопит. часть+НДФЛ, кроме ФСС, если он не указан в договоре.
  Вопрос: так получается выгода работодателя только в неуплате ФСС???
  или я что то не так поняла???
  
  получается Ндфл резидент 13% нерезидент 30%
  ФСС 0%
  ПФР - 22%
  ФОМС - 5,1%
  Так???
  
  я все правильно поняла?
  
  
  
  тогда отличие ГПД и ТД только в гарантиях???
• Суммарно - да, получается, экономите 2,9% на ФСС и 0,2% (или сколько у Вас там ставка) на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. А вот различий между ГПД и ТД очень много, начиная от оплаты труда (не за отработанное время, а за объем выполненных работ, оказанных услуг) и до отсутствия обязанностей предоставлять отпуск, оплачивать больничные, и т.д.
• спасибо большое за помощь.😀